第一章 总则
第一条 为规范我校企业财务收支审计工作，保证审计工作质量，根据教育部《教育系统内部审计工作规定》和《沈阳农业大学内部审计工作规定》，制定本办法。
第二条 本办法所称校办企业，是指经学校批准设立，实行企业化管理的校、院、部、处所属或学校占控股地位的企业、公司和各种经济实体(以下简称企业)。
第三条 本办法所称企业财务收支审计，是指学校审计处按照职责范围或授权，对企业的资产、负债、损益的真实、合法和效益进行的审计监督。
第四条 学校企业财务收支审计的目的，是为了促进企业严格执行财经法规和财务制度，强化内部管理，提高经济效益，持续健康地发展。
第五条 学校企业财务收支审计由审计处负责实施。审计处要合理配备审计资源，组建企业财务收支审计组，实行组长负责制。
第六条 审计处在对企业财务进行审计时，应当按照《教育系统内部审计准则》的规定组织实施。
第二章 审计内容
第七条 企业财务收支审计的主要内容。
（一）审查财务收支状况及执行财经纪律和财务制度情况：
1.会计资料，包括会计报表、会计账簿、会计凭证。主要审查以上会计资料所反映的经济业务是否真实、完整、准确、及时；会计处理方法的选用是否符合一贯性原则。
2.资产，包括流动资产、固定资产及其他资产。主要审查各项资产的形成是否真实、存在，帐实是否相符，并为企业所实际拥有；会计核算是否正确。
3.负债，包括流动负债、长期负债等。主要审查各项负债的形成是否合理、合法，偿付是否及时、合法，记录是否完整。
4.损益，包括收入、成本费用、利润。主要审查收入、成本费用的形成是否真实、合法。营业利润、投资净收益、营业外收支净额和以前年度损益调整的形成是否真实、合规，计算是否正确；可供分配的利润是否正确，是否按国家和学校的规定向投资者分配利润。
5.收入，包括经营收入、其他收入等。主要审查收入的形成是否真实、合法，记录是否完整，入账是否及时。
6.成本费用、利润等，主要审查各项费用项目的合法性、各项目实际支出的合理性及其发生额的真实性、正确性；审查利润形成及其分配是否合法、真实、正确。
（二）对企业内部控制制度是否健全、合规、有效，进行符合性和实质性测试。
（三）审查企业与学校签署有关协议合同履行职责情况，包括完成任务、上缴收入情况等。
（四）对企业对外签订经济合同的规范、合法、有效、可行及执行情况进行审计。第八条 审计处实施企业财务收支审计，应当分析企业的赢利能力、偿债能力、营运能力和资本结构，评价企业的财务状况和经营管理业绩。
第三章 审计方式方法
第九条 审计处可以根据国家的经济政策和学校的工作需要，有重点地对企业进行专项审计。
第十条 审计处对与学校经济状况有较大关系、接受投资较多或亏损数额较大的企业，以及领导指定的其它企业，进行定期审计。
第十一条 审计处对企业年度财务决算报表实行年度定期审计制度，每年年初对企业上一年度财务决算报表实施审计。
第十二条 审计处对企业财务收支的审计，根据实际情况确定实行事前审计、事中审计、事后审计或定期审计，并纳入审计处年度工作计划。
第十三条 经主管校领导批准，按学校规定履行委托审批手续后，企业财务收支审计可委托社会审计机构实施。
委托社会审计机构进行学校企业财务收支审计，审计处要进行监督，共享审计成果。
第十四条 审计处有权要求被审计单位按照规定的期限，如实提供下列资料：
（一）会计报表、账簿、凭证、经济合同及其他有关资料。
（二）年度财务计划。
（三）内部控制制度。
（四）经营活动的统计资料。
（五）企业章程、法人证明，以及各种企业登记的资料。
（六）其它有关财务收支的资料。
第十五条 审计处有权要求企业按照规定报送社会审计机构、注册会计师出具的年度会计报表审计报告。
学校审计处发现社会审计机构、注册会计师出具的企业年度会计报表审计报告有不实和其他违法、违规问题的，应当依法予以纠正，并报请注册会计师协会对有关社会审计机构和责任人员进行处理。
第十六条 审计处对企业实施审计时，要对前次审计结果执行情况进行检查。
审计处可以根据需要，对被审计单位安排后续审计。
第四章 责任及奖惩
第十七条 审计处对企业财务收支审计时，发现企业财务收支存在问题，除按规定提出审计意见外，对企业负责人及直接责任人触犯财经纪律的，移交学校纪委、监察处处理；对构成犯罪的移送司法机关处理。
第十八条 学校内部审计人员在企业财务收支审计过程中滥用职权、玩忽职守、弄虚作假、徇私舞弊给学校造成经济损失的，要严肃追究责任，情节严重的，交学校纪委、监察处处理；构成犯罪的移送司法机关处理。
第十九条 学校对内部审计人员认真履行岗位职责，为学校挽回较大经济损失或对企业财务收支监督作出重大贡献的，给予表彰及奖励。
第五章 附则
第二十条 本办法由学校审计处负责解释。
第二十一条 本办法自公布之日起施行。
